關于強化貨幣資金的內控管理
日期：2016/10/11 15:37 點擊數：7356
集團 王岑
貨幣資金流動性最強，容易被貪污、偷竊或挪用，因此，加強貨幣資金的管理控制尤為重要，而只有理解和把握其重點才能達到事半功倍的效果。那么，貨幣資金有哪些控制重點呢？
（1）把好“一關”，即貨幣資金的支出關。
常言說，節流等于開源。因此，控制非法和不合理的資金支出，等于帶來了等量的資金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有問題、有“嫌疑”呢？關鍵是看支出程序是否合法、合理。為此，要做到“四審四看”，即：一是審支付申請，看是否有理有據，是否真實；是否有“庸人”現象---即對不合格或不符合條件的不作出否定。二是審支付程序，看審批程序、權限是否正確，審批手續是否完備；三是審支付復核，看復核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規定程序、途徑辦理，出納人員是否及時登記現金和銀行存款日記賬。
�。�2）管住“七個點”。
①管住貨幣資金的流入點。具體地說，就是要分清錢是從哪兒來的，以什么形式來的，來了多少，還缺多少，沒來的錢怎么辦。(從欠費明細表中備注欄：了解客戶的狀況，啥時候該收款了？誰出去收款？是總經理親自上門，還是市場部人員財務部應每天及時了解狀況，便于現金及時入庫；或者和客戶核對究竟是什么情況，客戶是什么時候付的款，就該什么時候入賬。)同時，對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬，或不及時入賬。
�、诠茏°y行開戶點。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定。無論是哪一種賬戶（基本戶、專用戶、一般戶、臨時戶），無論哪家銀行開戶，統統納入企業集中管理，接受集團公司監督檢查。按照集團財務制度規定，應及時、定期對銀行開戶點進行認真清理和檢查。
�、酃茏‖F金盤存點。有些單位的日�，F金盤點工作是由現金出納人員自行完成的，這種做法需要改進，至少應增加其他第三者（財務主管或會計）參與盤點或監盤，保證現金賬面余額與實際庫存相符。目前有的子公司現金管理不夠好，感覺很多辦事人員隨時都有備用金，這是違規的；辦完某件事后，應該及時報賬；下次辦事再重新借，確實沒辦事，就要及時還回。（具體時間財務制度有規定）應該遵循財務制度規定：上不清，下不借。不能隨隨便便借款，借款要及時歸還。
�、芄茏°y行、客戶對賬點。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，怕見光，怕公開。對賬就是公開，就是使雙方或多方經濟交易事項明朗化。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規律，按照有關規定，每月至少要核對很多次。相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一是因為社會信用危機的普遍存在，使得逃債的行為時有發生；二是客戶分布天南地北，相隔遙遠，比較復雜，客觀上增加了對賬的難度。因此，應加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時、足額。特別是和廠家、施工方的核對，不能聽一面之詞，要通過三方核對，才能核對出真實結果。
�、莨茏∑睋坝≌卤９茳c。任何單位都應該明白一個道理，那就是：“薄薄票據，價格千金；小小印章，力重萬鈞。”因此，各單位要明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設備查簿登記，防止空白票據的遺失和被盜用，并且備查簿需作會計檔案管理。同時，單位必須加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。畢竟，制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。特別提醒加蓋了公章的票據:指定專人保管，由專人負責監督檢查使用票據的全過程，包括發放、登記、核對（幾聯核對、連號核對、金額核對、經辦人核對）回收、保管。在這個過程中，要杜絕私人打著公司名義在社會上去亂收費，造成惡劣影響，給公司帶來一定損失。公司發現有這種行為者立馬開除，情節嚴重的移送司法機關。
�、薰茏《酱�、檢查點。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加強對與貨幣資金有關的人員和制度的督促檢查很有必要。對監督檢查過程中發現的問題，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
