關于強化貨幣資金的內控管理
日期:2016/10/11 15:37 點擊數:8203
集團 王岑
貨幣資金流動性最強,容易被貪污、偷竊或挪用,因此,加強貨幣資金的管理控制尤為重要,而只有理解和把握其重點才能達到事半功倍的效果。那么,貨幣資金有哪些控制重點呢?
(1)把好“一關”,即貨幣資金的支出關。
常言說,節流等于開源。因此,控制非法和不合理的資金支出,等于帶來了等量的資金流入。但如何判定哪些支出合法、合理,而哪些支出有問題、有“嫌疑”呢?關鍵是看支出程序是否合法、合理。為此,要做到“四審四看”,即:一是審支付申請,看是否有理有據,是否真實;是否有“庸人”現象---即對不合格或不符合條件的不作出否定。二是審支付程序,看審批程序、權限是否正確,審批手續是否完備;三是審支付復核,看復核工作是否到位;四是審支付辦理,看是否按審批意見和規定程序、途徑辦理,出納人員是否及時登記現金和銀行存款日記賬。
。2)管住“七個點”。
①管住貨幣資金的流入點。具體地說,就是要分清錢是從哪兒來的,以什么形式來的,來了多少,還缺多少,沒來的錢怎么辦。(從欠費明細表中備注欄:了解客戶的狀況,啥時候該收款了?誰出去收款?是總經理親自上門,還是市場部人員財務部應每天及時了解狀況,便于現金及時入庫;或者和客戶核對究竟是什么情況,客戶是什么時候付的款,就該什么時候入賬。)同時,對已取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設小金庫,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬,或不及時入賬。
、诠茏°y行開戶點。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定。無論是哪一種賬戶(基本戶、專用戶、一般戶、臨時戶),無論哪家銀行開戶,統統納入企業集中管理,接受集團公司監督檢查。按照集團財務制度規定,應及時、定期對銀行開戶點進行認真清理和檢查。
、酃茏‖F金盤存點。有些單位的日,F金盤點工作是由現金出納人員自行完成的,這種做法需要改進,至少應增加其他第三者(財務主管或會計)參與盤點或監盤,保證現金賬面余額與實際庫存相符。目前有的子公司現金管理不夠好,感覺很多辦事人員隨時都有備用金,這是違規的;辦完某件事后,應該及時報賬;下次辦事再重新借,確實沒辦事,就要及時還回。(具體時間財務制度有規定)應該遵循財務制度規定:上不清,下不借。不能隨隨便便借款,借款要及時歸還。
、芄茏°y行、客戶對賬點。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗,怕見光,怕公開。對賬就是公開,就是使雙方或多方經濟交易事項明朗化。一般而言,單位與銀行之間的對賬較有規律,按照有關規定,每月至少要核對很多次。相比之下,單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一是因為社會信用危機的普遍存在,使得逃債的行為時有發生;二是客戶分布天南地北,相隔遙遠,比較復雜,客觀上增加了對賬的難度。因此,應加強與異地和同城單位之間往來款項的核對,確保貨幣資金支付合理,回收及時、足額。特別是和廠家、施工方的核對,不能聽一面之詞,要通過三方核對,才能核對出真實結果。
、莨茏∑睋坝≌卤9茳c。任何單位都應該明白一個道理,那就是:“薄薄票據,價格千金;小小印章,力重萬鈞。”因此,各單位要明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序,并專設備查簿登記,防止空白票據的遺失和被盜用,并且備查簿需作會計檔案管理。同時,單位必須加強銀行預留印鑒的管理,嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。畢竟,制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。特別提醒加蓋了公章的票據:指定專人保管,由專人負責監督檢查使用票據的全過程,包括發放、登記、核對(幾聯核對、連號核對、金額核對、經辦人核對)回收、保管。在這個過程中,要杜絕私人打著公司名義在社會上去亂收費,造成惡劣影響,給公司帶來一定損失。公司發現有這種行為者立馬開除,情節嚴重的移送司法機關。
、薰茏《酱、檢查點。任何人或多或少都可能有些惰性,任何制度也或多或少有些漏洞。因此,加強對與貨幣資金有關的人員和制度的督促檢查很有必要。對監督檢查過程中發現的問題,應當及時采取措施,加以糾正和完善。